Plan Epargne Retraite Collectif PERCO

Le plan épargne retraite collectif est très proche d’un PEE. En effet, il présente les mêmes possibilités de participation, intéressement et versements volontaires et l’ouverture d’un PERCO est conditionnée par l’existence préalable d’un PEE.

Le PERCOL est lui, un PERCO interentreprise.

Cependant, ces 2 produits se différencient sur quelques points non négligeables :

• L’abondement de l’entreprise n’est plus ici limité à 8% comme pour le PEE mais à 16% du plafond annuel de la Sécurité Sociale soit 5 149,44 € en 2007.

• L’investissement fait sur un PERCO ne peut être libéré après 5 ans comme pour le PEE. En effet, l’objectif du PERCO est d’obtenir une rente viagère à la retraite, le PERCO est par conséquent un produit tunnel puisque les sommes versées à l’ouverture ne pourront être récupérées qu’à l’âge de la retraite sauf 5 cas de déblocage anticipé que sont :

• Invalidité du bénéficiaire, de ses enfants ou de son conjoint

• Décès du salarié ou de son conjoint

• Acquisition de la résidence principale

• Surendettement

• Expiration des droits à l’assurance chômage

• Impossibilité d’investir dans des titres de son entreprise.

Rentabilité ?

La rentabilité d’un tel produit dépend uniquement des fonds ou actions détenus. Ainsi, une orientation risquée rapportera plus qu’une orientation prudente.

Fiscalement ?

Les sommes versées sur un PERCO ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu et aux charges sociales mais sont soumises à la cotisation sociale généralisée (CSG) à hauteur de 8% sur 97% de leur montant. La fraction de l’abondement supérieure à 2 300 euros est aussi soumise à une taxe spéciale de 8,2 %.

Au terme, la rente viagère est imposable après un abattement variable selon votre âge lors de son entrée en service. De 60 à 69 ans, l’imposition porte sur 40 % de la rente. Elle est aussi soumise aux prélèvements sociaux au taux de 11 %.